Tehát idén a világjárvány miatt otthonról dolgozott. Lehet, hogy az irodája teljesen távmunkára vált, és naponta tart Zoom megbeszéléseket munkatársaival és ügyfeleivel. Vagy talán elbocsátották, és most szabadúszó vagy szerződéses munkát végez otthonról. Az adószezon közeledtével talán azon gondolkodik, hogy jogosult-e bármilyen otthoni irodai adókedvezményre. Mielőtt elkezdené összeállítani a leírási listát, van néhány dolog, amit tudnia kell.

Távmunkát végzek otthonról. Jogosult vagyok-e az otthoni irodai levonásokra?

A korábbi években a munkavállaló gyakran tudott tételes levonást érvényesíteni a nem megtérített munkavállalói üzleti kiadásokra. Ha például a munkáltatója kényelme érdekében otthoni irodát használt, az otthoni irodai kiadásokat egybe tudta vonni más kiadásokkal, például az adóelőkészítéssel és a szakszervezeti tagdíjakkal. Az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény azonban 2025-ig felfüggesztette az ilyen típusú levonások leírását a munkavállalók számára.

Mit jelent ez számodra?

"Azok a munkavállalók, akik kizárólag a munkáltatótól kapnak fizetést vagy W-2-t, nem jogosultak a levonásra, még akkor sem, ha jelenleg otthonról dolgoznak" – áll az IRS közleményében.

Az IRS megjegyzi, hogy még azoknak az adófizetőknek is, akik önálló vállalkozók, két alapvető követelménynek kell megfelelniük ahhoz, hogy jogosultak legyenek a levonásra: Az adófizetőnek az otthon egy részét kizárólag üzleti tevékenység folytatására kell rendszeresen használnia, és az otthonnak az adófizető fő munkahelyének kell lennie.

Maradjunk azonban résen: Van rá esély, hogy a szabályok megváltoznak, ha a kongresszus további Covid-19 adókedvezményeket biztosít, amelyek a világjárvány idején lehetővé teszik az otthoni irodákból való levonást az alkalmazottak számára.

Le lehet írni a közüzemi költségeket és az utazást?

Ha a világjárvány idején otthonról dolgozik egy munkáltatónak, akkor jó eséllyel megemelkedtek a közüzemi számlái, mert a munkája elvégzéséhez a háztartási áramot használja. Lehet, hogy még az autóját is használja az ügyfelekhez való utazáshoz. Ha azonban ezeket a költségeket az adójából szeretné megtéríttetni, valószínűleg nincs szerencséje.

Az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény részeként felfüggesztették a "különféle tételes levonások" kategóriáját, amely magában foglalja az olyan nem megtérített munkavállalói költségeket, mint a közüzemi szolgáltatások és az utazás. Ennek eredményeképpen az otthoni munkavégzés miatt a munkavállalónak esetlegesen felmerülő többletköltségek a legtöbb esetben nem vonhatók le.

Vannak azonban kivételek. Ha megtudja, hogy jogosult-e ezeknek a kivételeknek valamelyikére, látogasson el az IRS különféle levonások oldalára. Megjegyzés: Ezek a szabályok csak az otthonról dolgozó W-2 alkalmazottakra vonatkoznak. Az önálló vállalkozók továbbra is levonhatnak különféle, a feltételeknek megfelelő üzleti kiadásokat.

A lakóhely és a munkavégzés helye számít.

Ha a járvány miatt otthonról kellett dolgoznia, és ez az otthon más államban van, mint a munkahelye (ha például az egyik államban lakik, és minden nap átlépi az államhatárt, hogy az irodába menjen), akkor új adózási kérdésekkel kell foglalkoznia.

A szövetségi jövedelemadó nem jelenthet problémát, de az állami adók – attól függően, hogy hol él és dolgozik – problémát jelenthetnek a Wealth Enhancement Group, egy vagyonkezelő vállalat szerint.

A cég kifejtette: "Ha egy államban dolgozol vagy élsz, az úgynevezett "adóügyi kapcsolatokat" eredményezhet. A "nexus" kifejezést az adójogban arra használják, hogy leírják, ha egy vállalkozásnak adóügyi jelenléte van egy adott államban. A Nexus alapvetően az adóhatóság és az adót beszedni vagy megfizetni köteles szervezet közötti kapcsolatot jelenti".

A vállalkozások számára a fizikai jelenlét az adóügyi nexus egyik elsődleges meghatározója. Az egy államban dolgozó alkalmazottak, akár távolról is, adóügyi nexust eredményezhetnek. Több állam jelezte, hogy egy távmunkában dolgozó munkavállaló jelenléte – még ha nem is érintkezik az államban lévő ügyfelekkel, és az otthona nem tekinthető a munkáltatója egyik telephelyének – kiválthatja az államon kívüli munkáltatói jövedelemadó nexust abban az államban, ahol a munkavállaló tartózkodik. Más szóval, a munkavállaló otthona irodahelynek minősülhet, és a munkáltatót ebben az államban adóügyi nexus vonatkozhat rá. Hasonlóképpen, a munkavállaló állami jövedelemadó-köteles lehet abban az államban, ahol a távoli tartózkodási helye van.

Bár ez már a világjárvány előtt is probléma volt, az adózás idején még nagyobb gondot okozhat. Míg egyes államok kivételt tesznek a Covid-19 alól, mások nem.

Ezek a munkanélküli segélyek adókötelesek.

Ha Ön is azon több millió amerikai közé tartozik, akik 2020-ban munkanélküli segélyt kaptak, akkor tudnia kell, hogy ezek a juttatások adókötelesek. Az IRS szerint, ha jelenleg munkanélküli-ellátásban részesül, adót vonhatnak le Öntől, így elkerülheti, hogy 2021-es adóbevallásakor adófizetési kötelezettséget kelljen fizetnie ezen jövedelem után.

"Az adóköteles ellátások közé tartozik az idén tavasszal hatályba lépett, a koronavírus okozta segélyről, enyhítésről és gazdasági biztonságról szóló törvény (CARES) alapján engedélyezett speciális munkanélküli-járadék bármelyike" – jegyzi meg az IRS honlapja.

"Ha a kedvezményezett nem választja a forrásmegvonást, vagy ha a forrásmegvonás nem elegendő, akkor helyette negyedévente becsült adófizetést is teljesíthet" – írja az IRS. A becsült adófizetéssel kapcsolatos információk, valamint a vonatkozó nyomtatványok és munkalapok, köztük a 1040-ES nyomtatvány és az 505. számú kiadvány (Publication 505) az IRS honlapján találhatók.

Beszéljen a munkáltatójával.

Azoknak, akik a világjárvány idején otthonról dolgoztak a munkáltatójuknál, az IRS azt javasolja, hogy kérjék meg a munkáltatójukat, hogy térítse meg a nehéz időszak alatt felmerült ésszerű és szükséges költségeket. Ha például megugrottak a közüzemi költségei, ha utazási költségeket fizetett ki, ha frissítenie kellett az internetcsomagját, vagy ha többet költött a gyermekgondozásra, mert távolról dolgozik, akkor kérje a munkáltatójától a költségtérítést, és tegye egyértelművé, hogy ezeket a kiadásokat nem tudja majd levonni az idei adóbevallásában. Csak azt kell tudnia, hogy a munkáltatója nem köteles megtéríteni az ilyen kiadásokat.